长期土地租赁

为什么土地拥有人会考虑长期土地租赁?Teagasc合作农业专家Gordon Peppard给出了答案，并列出了许多好处，包括增强的税收减免激励措施、承租人的优势、在租约上盖章的细节以及您应该知道的有价值的信息

现有企业盈利能力

一些农业企业可能难以支持家庭农场收入，在许多情况下，这些农民被要求在农场以外兼职工作，以提供足够的收入来支持他们的家庭。

后续的情况

有些农场没有确定的继承人，或者继承人可能还没有准备好接管农场。现在的农民可能想要减少或者干脆退休。长期土地租赁确保了土地所有权的保留，如果将来继承人需要它。

加强税务减免优惠

提高所得税优惠使长期土地租赁对那些不希望自己耕种土地的土地所有者更具吸引力。

这些税收优惠见表1。

表1:长期土地租赁所得税优惠

如果基本付款计划权益与土地一同出租，(请向农业顾问咨询如何正确转让这些权益)，这些权益的价值可包括在土地租赁费内，并符合有关门槛的免税收入。这些权利应在租赁协议中详细说明。

例如，如果土地由丈夫和妻子共同拥有，则表1所示的相关门槛可以加倍。将需要共同所有权的法律证明，例如土地登记文件，指定双方为共同所有人。

改善/投资土地的机会

承租人通常愿意在租期内投资/改善土地，通过石灰、提高土壤肥力、重新播种、维护围栏等方式进行长期承诺。

在转让或出售农场时，有资格享受资本利得税退休减免*

土地现在可以租赁长达25年，而不会影响土地所有者获得资本利得税退休救济的资格。土地以每英亩为单位出租的，土地所有人可以不如果农场被出售或转让给家庭成员，有资格获得资本利得税退休救济。长期租赁土地提供了避免这种情况发生的结构

长期土地租赁对承租人(活跃的农民)有什么好处?

1.租住权保障

承租人可以为他们的农场生意制定长期计划。他们可以计划哪些土地是可用的，库存率保持和作物种植等。它给商业、农业经营规模带来了更多的确定性，并可能提供扩张机会。

2.为所需投资提供更好的财务理由

承租人可以证明对土地进行任何必要的改善工程的财务投资是合理的，以便有效地耕种土地。这类投资可包括:开垦、土壤肥力、补种、道路、围栏和提供充足的供水。

3.农场建筑可能会随着土地而来，这将减少资本投资

利用现有设施可以大大减少建筑物所需的资本投资。这些投资可能包括动物住房、泥浆储存和青贮设施。

长期土地契约包括什么?

土地契约是土地所有人(出租人)和使用土地的活跃农民(承租人)之间的书面法律协议。租约由双方签署，并由独立人士见证。

租约中包含的基本细节如下。

• 租赁期限
• 年度付款及付款程序
• 土地使用及保养的详细资料。
• 保险
• 基本支付权利的待遇
• 防止转租的条款
• 租约必须由税务局盖章，并在物业服务监管局(PSRA)注册。
• 相关人员签署了书面租赁协议中包含的条件。所有租赁协议都应根据出租人和承租人的需求量身定制，寻求专业的法律和财务建议来完成租赁协议。

在租约上盖章

租约必须由税务局盖章，并在物业服务监管局登记。如租期为六年或以上，则以零价值加盖印花，无须缴付印花税。如租期为五年，印花税按年租金的1%收取。租金应在租赁开始后30天内支付。

一般

如果符合所得税减免资格的土地长期租赁收入是农场唯一的收入，那么就PRSI缴款而言，这被视为不可计算的收入，最好建议个人自愿向税收缴款，以满足他们对社会保险福利的要求，包括国家养老金(缴款)。因此，土地所有者必须与他们的会计/部门讨论。就业事务和社会保障以及与减贫改革方案缴款和由此收入支付的普遍社会费用有关的收入。

为了获得所得税优惠，土地不能出租给有关联的人。唯一的例外是叔叔/阿姨把房子租给侄子/侄女。如果将土地租给侄女/侄子，寻求税务建议是非常重要的，因为如果打算将土地转让给侄女/侄子，可能会产生重大的税务影响，如果侄女或侄子有资格获得最受欢迎的侄女/侄子身份。

如果承租人通过有限公司耕种，该公司现在可以使土地所有者有资格获得所得税优惠。与该公司有联系的人不能向其有联系的公司租赁，也不能享受所得税豁免。

总结

长期租赁对土地所有者和活跃的农民都是非常有利的。从经济上讲，这对双方都是有意义的，因为它允许活跃的农民更好地证明任何所需的投资是合理的，而土地所有者则受益于所得税优惠。

*确保寻求法律和财务建议，以确保满足所有要求，以便在未来利用资本利得税减免。

与任何涉及土地及/或建筑物的重大决策一样，在签订任何长期土地租赁协议之前，应征询律师的独立法律意见和会计师的税务意见。

在这段视频中，Teagasc农场商业结构专家Gordon Peppard讨论了长期土地租赁的好处。

欲了解更多信息，请与您的我是Teagasc顾问或访问长期土地租赁在Teagasc网站上。